Tippgeber-Provision in der Schweiz: Vertrag, AHV, Steuern

Tippgeber in der Schweiz: Um welchen Vertrag geht es?

Dieser Guide beschreibt ausschliesslich Schweizer Recht. Der Begriff «Tippgeber» (französisch «apporteur d’affaires») steht nicht im Schweizer Gesetz. Der Vertrag, der ihm am nächsten kommt, ist der Mäklervertrag. Artikel 412 des Obligationenrechts umschreibt ihn so: «Durch den Mäklervertrag erhält der Mäkler den Auftrag, gegen eine Vergütung, Gelegenheit zum Abschlusse eines Vertrages nachzuweisen oder den Abschluss eines Vertrages zu vermitteln.» Er steht im Allgemeinen unter den Vorschriften über den einfachen Auftrag.

Einen Kontakt zu nennen, der dann unterschreibt, ist der erste Fall: Du weist eine Gelegenheit zum Abschluss nach. Selbst zu verhandeln ist der zweite.

Nicht zu verwechseln mit dem Agenten: Nach Artikel 418a ist Agent, «wer die Verpflichtung übernimmt, dauernd für einen oder mehrere Auftraggeber Geschäfte zu vermitteln oder in ihrem Namen und für ihre Rechnung abzuschliessen». Eine solche dauernde Verpflichtung fällt unter den Agenturvertrag, mit eigenen Regeln.

Mäklervertrag: Wann ist die Provision geschuldet?

Artikel des OR	Was er sagt	Was du daraus mitnimmst
Art. 413 Abs. 1	Der Mäklerlohn ist verdient, sobald der Vertrag infolge des Nachweises oder infolge der Vermittlung des Mäklers zustande gekommen ist.	Kein Vertragsabschluss, keine Provision. Es ist eine Vergütung nach Ergebnis.
Art. 413 Abs. 2	Wird der Vertrag unter einer aufschiebenden Bedingung geschlossen, so kann der Mäklerlohn erst verlangt werden, wenn die Bedingung eingetreten ist.	Die Parteien können die Provision an ein bestimmtes Ereignis knüpfen.
Art. 413 Abs. 3	Soweit dem Mäkler im Vertrage für Aufwendungen Ersatz zugesichert ist, kann er diesen auch dann verlangen, wenn das Geschäft nicht zustande kommt.	Das Gesetz spricht vom Ersatz der Auslagen nur, wenn er vereinbart wurde. Lass es aufschreiben, wenn dir das wichtig ist.
Art. 414	Wird der Betrag der Vergütung nicht festgesetzt, so gilt, wo eine Taxe besteht, diese und sonst der übliche Lohn als vereinbart.	Lass den Betrag oder den Prozentsatz aufschreiben.
Art. 415	Der Mäkler kann weder Lohn noch Ersatz für Aufwendungen beanspruchen, wenn er vertragswidrig für den andern tätig gewesen ist oder sich wider Treu und Glauben auch von diesem Lohn hat versprechen lassen.	Kein Doppelspiel zwischen Unternehmen und Kunde.
Art. 417	Ein unverhältnismässig hoher Mäklerlohn für die Vermittlung eines Einzelarbeitsvertrages oder eines Grundstückkaufes kann vom Richter auf Antrag des Schuldners auf einen angemessenen Betrag herabgesetzt werden.	Die Regel ist auf diese zwei Fälle beschränkt.

Quelle: Obligationenrecht, Artikel 413 bis 417, Stand am 1. Januar 2026. Artikel 418 behält zudem den Kantonen vor, über die Verrichtungen der Börsenmäkler, Sensale und Stellenvermittler besondere Vorschriften aufzustellen, und einige Branchen haben eigene Gesetze. Prüfe deine Branche, bevor du anfängst.

Ist die Provision AHV-pflichtig? Nebenerwerb und die Regel der 2 500 Franken

Alles hängt davon ab, wie deine Tätigkeit eingestuft wird: selbständig oder unselbständig. Das entscheidest weder du noch das Unternehmen. Laut Merkblatt 2.02 der Informationsstelle AHV/IV beurteilt die Ausgleichskasse im Einzelfall, ob jemand selbständigerwerbend ist: «Für die Beurteilung sind die wirtschaftlichen Verhältnisse ausschlaggebend, nicht die vertraglichen Vereinbarungen.» Dasselbe Merkblatt hält fest, dass Agentinnen und Agenten sowie freie Mitarbeitende grundsätzlich als unselbständigerwerbend gelten.

Als selbständigerwerbend gelten laut Merkblatt Personen, die unter eigenem Namen und auf eigene Rechnung arbeiten, in unabhängiger Stellung sind und ihr eigenes wirtschaftliches Risiko tragen. Es nennt vier Merkmale:

du trittst nach aussen mit einem Firmennamen auf;
du trägst dein eigenes wirtschaftliches Risiko;
du kannst deine Betriebsorganisation frei wählen;
du bist für mehrere Auftraggeber tätig.

Situation	Wer die Beiträge zahlt	Regel der 2 500 Franken
Als selbständig anerkannte Tätigkeit	Du. AHV/IV/EO-Beitragssatz von insgesamt 10 %, mit sinkender Beitragsskala für Jahreseinkommen unter 60 500 Franken und einem Mindestbeitrag von 530 Franken pro Jahr bei einem Einkommen unter 10 100 Franken (Merkblatt 2.02, Stand am 1. Januar 2026).	Nebenberuf und Jahreseinkommen von maximal 2 500 Franken: Beiträge werden nur auf deinen Wunsch erhoben.
Unselbständige Tätigkeit	Das Unternehmen, das dir die Provision zahlt, behandelt sie als Lohn und rechnet die Beiträge ab.	Lohn bis 2 500 Franken pro Jahr und Arbeitgeber: keine Beiträge, ausser du verlangst sie. Darüber sind sie auf dem gesamten Lohn geschuldet. Diese Grenze gilt in einigen Branchen nicht, zum Beispiel in Privathaushalten sowie im Kultur- und Medienbereich (Merkblatt 2.04).

Hältst du dich für selbständig, musst du dich selbst bei der Ausgleichskasse anmelden, die deinen Status beurteilt (Seite «Beiträge» der Informationsstelle AHV/IV). Wer einem einzigen Unternehmen ein paar Kontakte bringt, erfüllt die Kriterien nicht unbedingt. Frag deine Ausgleichskasse, bevor du Rechnungen stellst: Sie entscheidet.

Steuern in der Schweiz: Wie deklariert man eine Provision?

Eine Provision ist steuerbares Einkommen. Nach Artikel 16 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer unterliegen «alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte» der Einkommenssteuer. Artikel 18 erfasst die Einkünfte «aus jeder anderen selbständigen Erwerbstätigkeit».

In der Praxis: Du gibst deine Provisionen in deiner jährlichen Steuererklärung an, auch bei einer einzigen Zahlung, und bewahrst die Belege auf (Vereinbarung, Rechnung, Zahlungsanzeige). Die genaue Rubrik und die möglichen Abzüge hängen von deinem Kanton ab. Deine kantonale Steuerverwaltung gibt dir Auskunft.

Geht das neben einer Anstellung?

Ja, mit einer Grenze. Artikel 321a Absatz 3 des Obligationenrechts lautet: «Während der Dauer des Arbeitsverhältnisses darf der Arbeitnehmer keine Arbeit gegen Entgelt für einen Dritten leisten, soweit er dadurch seine Treuepflicht verletzt, insbesondere den Arbeitgeber konkurrenziert.» Absatz 4 verbietet, geheim zu haltende Tatsachen aus dem Dienst des Arbeitgebers zu verwerten oder anderen mitzuteilen.

Drei einfache Reflexe:

Lies deinen Arbeitsvertrag und das Personalreglement: Sie können für jede Nebentätigkeit eine Meldung oder eine Zustimmung verlangen.
Empfiehl keinen Konkurrenten deines Arbeitgebers und nutze nicht dessen Kundenkartei.
Übe deine Tätigkeit ausserhalb deiner Arbeitszeit aus.

Was gehört in eine schriftliche Tippgeber-Vereinbarung?

Das ist keine Vertragsvorlage, sondern die Liste der Punkte, die die meisten Streitfälle vermeiden:

Die Parteien, mit rechtlichem Namen und Adresse des zahlenden Unternehmens.
Deine genaue Rolle: einen Kontakt nennen oder verhandeln. Und was du nicht darfst (das Unternehmen verpflichten, einen Preis festlegen).
Die Provision: Betrag oder Prozentsatz und auf welcher Grundlage (ohne Steuern, erstes Jahr usw.).
Das Ereignis, das den Anspruch auslöst: Unterschrift des Kunden oder Eingang seiner Zahlung.
Frist und Art der Zahlung sowie der erwartete Beleg (Rechnung).
Die Zuordnung: Wie wird belegt, dass der Kunde von dir kommt, und wie lange gilt das.
Was passiert, wenn der Kunde storniert oder sein Geld zurückerhält.
Die Auslagen: erstattet oder nicht.
Der sozialversicherungs- und steuerrechtliche Status, und wer sich um die Beiträge kümmert.
Vertraulichkeit, Dauer, Kündigung, anwendbares Recht und Gerichtsstand.

Und bei Ryze?

Die Bedingungen des Partnerprogramms Ryze My Life decken diese Punkte ab. Kurz gefasst:

Herausgeber: Patrya Gestion Sàrl, 1007 Lausanne. Schweizer Recht, Gerichtsstand Lausanne.
Rolle: Du übermittelst den Kontakt eines Interessenten, der einer Kontaktaufnahme zugestimmt hat. Der Herausgeber führt den Verkauf, legt die Preise fest und kassiert. Du hast keine Vollmacht, ihn zu verpflichten.
Provision: in Euro, gemäss der veröffentlichten Tabelle. Bei Abos ein Prozentsatz des Betrags ohne Steuern des ersten Kundenjahres.
Auslöser: der erste Eingang der Kundenzahlung. Eine Unterschrift ohne Zahlungseingang gibt keinen Anspruch.
Zahlung: gegen Rechnung, per Überweisung innert 30 Tagen ab Monatsende.
Zuordnung: Regel des ersten Kontakts, Fenster von 90 Tagen. Die Provision wird zurückgefordert, wenn der Kunde innert 60 Tagen sein Geld zurückerhält.
Status: selbständig. Das Programm verlangt einen Status, mit dem du Rechnungen stellen darfst, und du trägst deine Beiträge und Steuern allein.

Sei bei diesem letzten Punkt nüchtern: In der Schweiz entscheidet die Ausgleichskasse, ob deine Tätigkeit selbständig ist, nicht der Vertrag. Kläre deine Situation, bevor du dich bewirbst. Die Details zur Rolle stehen auf der Seite Vermittler werden. Wenn du in Frankreich lebst, lies den Guide Frankreich.

Häufige Fragen

Braucht ein Tippgeber in der Schweiz einen schriftlichen Vertrag?

Die Artikel 412 bis 418 des Obligationenrechts zum Mäklervertrag schreiben keine Schriftform vor. Ein schriftlicher Vertrag bleibt aber der einzige Weg, die Höhe der Provision, den Zeitpunkt ihrer Fälligkeit und den betroffenen Kunden zu belegen. Ist kein Betrag vereinbart, verweist Artikel 414 auf die Taxe oder den üblichen Lohn, was schwer nachzuweisen ist.

Ist eine Vermittlungsprovision in der Schweiz AHV-pflichtig?

Grundsätzlich ja, wie jedes Einkommen aus einer Erwerbstätigkeit. Anerkennt dich die Ausgleichskasse als selbständigerwerbend, zahlst du deine Beiträge selbst. Andernfalls wird die Provision wie Lohn behandelt, und das Unternehmen rechnet ab. In beiden Fällen gilt bis 2 500 Franken pro Jahr eine besondere Regel.

Nebenerwerb: Was ist die Regel der 2 500 Franken?

Laut Merkblatt 2.02 werden Beiträge nur auf deinen Wunsch erhoben, wenn du die selbständige Erwerbstätigkeit im Nebenberuf ausübst und das Jahreseinkommen maximal 2 500 Franken beträgt. Laut Merkblatt 2.04 gilt dieselbe Grenze pro Jahr und Arbeitgeber für einen geringfügigen Lohn. Manchmal liest man noch 2 300 Franken: Die geltenden Merkblätter nennen 2 500 Franken.

Muss ich meine Provisionen in der Schweiz versteuern?

Ja. Nach Artikel 16 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer unterliegen alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte der Einkommenssteuer, und Artikel 18 erfasst die Einkünfte aus jeder selbständigen Erwerbstätigkeit. Auch eine einmalig erhaltene Provision ist ein Einkommen, das in deine Steuererklärung gehört.

Kann ich in der Schweiz neben meiner Anstellung Tippgeber sein?

Ja, mit einer Grenze aus Artikel 321a des Obligationenrechts: Während der Dauer des Arbeitsverhältnisses darfst du keine Arbeit gegen Entgelt für einen Dritten leisten, soweit du dadurch deine Treuepflicht verletzt, insbesondere deinen Arbeitgeber konkurrenzierst. Lies auch deinen Arbeitsvertrag: Er kann eine Meldung oder eine vorgängige Zustimmung verlangen.

Wer entscheidet in der Schweiz, ob ich selbständig bin?

Die Ausgleichskasse, im Einzelfall. Das Merkblatt 2.02 hält fest, dass die wirtschaftlichen Verhältnisse ausschlaggebend sind, nicht die vertraglichen Vereinbarungen. «Selbständig» in einen Vertrag zu schreiben genügt also nicht.

Quellen

Letzte Aktualisierung: 6. Oktober 2026. An diesem Datum konsultierte Quellen:

Allgemeine Information zum Schweizer Recht, keine Rechts-, Steuer- oder Sozialversicherungsberatung. Kläre deinen Fall mit deiner Ausgleichskasse und deiner kantonalen Steuerverwaltung.

Als Nächstes lesen

Clipping-Guide: Erlaubter Clip oder verbotener Repost, Vergütungsmodelle, Warnzeichen für Betrug.
Tippgeber in Frankreich: Status, Micro-Entreprise, Deklaration der Provisionen, Nebentätigkeit neben einer Anstellung.
Closer werden: Der Job, die reine Provision, das Prüfraster für eine Mission.
Tippgeber-Provision in Deutschland und Österreich: Wann die Provision geschuldet ist, Steuer, Gewerbe, Umsatzsteuer: die Gesetzestexte beider Länder.
Bedingungen des Partnerprogramms Ryze My Life: der vollständige Text, mit der Provisionstabelle.

Für das Partnerprogramm bewerben

Tippgeber in der Schweiz: Mäklervertrag, AHV, Steuern